Immagina la scena: hai un talento, una passione che brucia dentro. Magari crei gioielli unici, dipingi quadri che emozionano, programmi software innovativi o, come tanti giovani artigiani digitali, modelli oggetti in resina destinati a conquistare il mercato online. L’entusiasmo è alle stelle. Decidi che è il momento di fare il grande passo, di trasformare quel sogno in un’attività vera e propria. Vuoi fare tutto secondo le regole, pagare le tasse, contribuire. Scegli il Regime Forfettario, quell’opzione fiscale che sembra fatta apposta per chi inizia, con la sua tassazione agevolata e le promesse di semplificazione. Apri la tua Partita IVA. E poi, come un fulmine a ciel sereno, arriva la realtà, spesso sotto forma di una comunicazione dell’INPS o di una parcella del commercialista. Scopri che, nonostante i tuoi guadagni siano ancora minimi, o addirittura nulli, ci sono dei costi fissi sulla tua Partita IVA in Regime Forfettario che non perdonano. E quel sogno, così vivido e promettente, inizia a scontrarsi violentemente con un muro di cifre che sembrano più un ostacolo insormontabile che un trampolino di lancio.
Questa non è una storia isolata. È un ritornello amaro che si sente sempre più spesso nelle conversazioni online, nei gruppi di discussione tra piccoli imprenditori, tra le righe frustrate di chi ha provato a mettersi in proprio con le migliori intenzioni. È la cronaca di una “punizione” per chi cerca l’onestà fiscale, una situazione paradossale in cui, a volte, si finisce per dovere allo Stato più di quanto si è effettivamente guadagnato. Ma perché succede questo? E, soprattutto, c’è un modo per navigare queste acque turbolente senza affondare?
Il Cuore del Problema: Il Minimale INPS per Artigiani e Commercianti
Quando si parla di costi fissi della Partita IVA in Regime Forfettario, il convitato di pietra, quello che spesso genera più angoscia e incomprensione, è il contributo minimale INPS per artigiani e commercianti. Sì, perché se la tua attività rientra in una di queste due categorie – e la creazione e vendita di oggettistica, anche online, spesso vi ricade – sei soggetto a un versamento minimo obbligatorio, indipendentemente dal tuo fatturato.
Molti si avvicinano al Forfettario attratti dalla tassazione sostitutiva al 5% (per i primi cinque anni, a determinate condizioni) o al 15%, e dalla possibilità di accedere a una riduzione del 35% sui contributi INPS. Sembra un affare, vero? E in parte lo è, se il tuo reddito supera una certa soglia. Ma la fregatura, per chi è all’inizio e magari fattura poche migliaia di euro l’anno, o addirittura meno, è che questa riduzione si applica su un minimale contributivo annuo che, per il 2024, si aggira intorno ai 4.500 euro (cifra che varia leggermente ogni anno).
Facciamo due conti. Anche con la riduzione del 35%, quel minimale si traduce in circa 2.900 euro all’anno da versare all’INPS, che tu abbia incassato 1.000 euro o 10.000 euro (fino a un certo reddito minimale, oltre il quale si paga in percentuale sull’eccedenza). Questi sono circa 725 euro a trimestre. Una cifra che, per chi sta muovendo i primi passi, magari mantenendosi con altri lavoretti o con l’aiuto della famiglia, può rappresentare la differenza tra continuare a credere nel proprio progetto o gettare la spugna. Si leggono online storie di giovani che, dopo aver pagato le pratiche di apertura, il commercialista e la prima rata INPS, si ritrovano con il conto in rosso e il morale sotto i piedi, sentendosi quasi beffati da un sistema che sembra dire: “Bello il tuo sogno, ma prima paga il pedaggio”.
È una doccia fredda, soprattutto perché la comunicazione su questo aspetto non è sempre cristallina. Si parla tanto delle percentuali di tassazione agevolata, ma il “dettaglio” del minimale fisso INPS per artigiani e commercianti a volte emerge solo quando è troppo tardi, quando la Partita IVA è già aperta e i bollettini iniziano ad arrivare.
“Ma Io Vendo Solo Ogni Tanto Online!”: La Trappola della Continuità
Un’altra fonte di confusione che porta dritti verso l’apertura della Partita IVA, e quindi verso i suoi costi fissi, è la distinzione tra “prestazione occasionale” e “attività continuativa”. Molti pensano che, finché non si superano i famosi 5.000 euro annui di guadagno, si possa operare senza Partita IVA. Questa è una convinzione errata e pericolosa.
Il limite dei 5.000 euro riguarda principalmente l’obbligo di iscrizione alla Gestione Separata INPS per chi effettua prestazioni occasionali e supera tale soglia di compensi. Ma il criterio dirimente per l’apertura della Partita IVA non è (solo) l’importo, quanto la professionalità, l’organizzazione e la continuità dell’attività. Se vendi regolarmente i tuoi prodotti online, magari attraverso un e-commerce dedicato, un profilo social strutturato per la vendita, o piattaforme come Etsy con un negozio virtuale, è molto probabile che la tua attività venga considerata “continuativa” dal Fisco, indipendentemente dal fatto che tu venda un pezzo al giorno o uno al mese.
E così, per fare le cose “legalmente”, molti si ritrovano costretti ad aprire una Partita IVA come artigiani o commercianti, con tutti i costi fissi INPS in Regime Forfettario che ne conseguono, anche se i loro volumi di vendita sono ancora esigui. Ci si sente in una “zona grigia”, dove l’alternativa sembra essere l’illegalità o l’abbandono. Come confessano alcuni utenti online, la tentazione di “fare nero” per importi così bassi diventa forte, non per disonestà congenita, ma per una sorta di disperata autodifesa economica.
L’Illusione delle “Agevolazioni” e il Confronto Impari con l’Estero
Certo, il Regime Forfettario è nato con l’intento di agevolare. E per molti, che hanno già un discreto giro d’affari, rappresenta effettivamente un regime fiscale vantaggioso. Ma per la micro-impresa nascente, per il giovane artigiano che testa il mercato, le “agevolazioni” sui costi fissi della Partita IVA in Regime Forfettario si rivelano spesso insufficienti a rendere l’attività sostenibile nei primi, cruciali, periodi.
Si sentono racconti, a volte tragicomici, di iniziative governative come la “startup innovativa a 1 euro”, che nella pratica si sono scontrate con costi di iscrizione alla Camera di Commercio, diritti annuali, e ovviamente i minimali INPS, vanificando di fatto il simbolico “euro” iniziale. Un giovane imprenditore online raccontava di come, dopo aver aderito con entusiasmo a un programma simile, si sia ritrovato con migliaia di euro di debiti INPS a fronte di zero fatturato, vedendo i suoi soci, uno dopo l’altro, mollare e cercare fortuna all’estero.
E proprio il confronto con l’estero fa emergere con ancora più forza le criticità del sistema italiano. In Paesi come il Canada o il Regno Unito, come si legge spesso nelle esperienze condivise da expat, l’approccio è radicalmente diverso. Lì, per piccole attività, spesso non è richiesta un’iscrizione formale complessa come la Partita IVA italiana, o comunque i contributi e le tasse sono calcolati in maniera strettamente proporzionale al guadagno effettivo, fin dal primo euro. Non esistono minimali fissi così impattanti per chi è agli inizi. Si dichiara quanto si è guadagnato, si detraggono i costi, e su quello si pagano imposte e contributi sociali. Una logica che sembra semplice, equa, e soprattutto incentivante.
Questa differenza di approccio fa riflettere: perché in Italia sembra così difficile implementare un sistema che non “ammazzi nella culla” le piccole iniziative? Perché un giovane che vuole vendere legalmente i suoi manufatti per poche centinaia di euro al mese deve affrontare costi fissi che rendono l’impresa quasi un atto di fede, o di masochismo economico?
Il Commercialista: Alleato o Altro Costo Fisso?
In questo scenario complesso, la figura del commercialista diventa cruciale. Un professionista esperto può aiutare a navigare le normative, a scegliere il codice ATECO corretto, a gestire gli adempimenti. Ma anche il commercialista rappresenta un costo, che si aggiunge ai costi fissi della Partita IVA in Regime Forfettario. Per una gestione base in Forfettario, si può parlare di cifre che vanno dai 400-600 euro fino a oltre 1.000 euro annui, a seconda della complessità e del professionista.
A volte, purtroppo, si leggono anche esperienze di commercialisti non perfettamente aggiornati sulle sfumature delle micro-attività, o che propongono la soluzione “standard” dell’artigiano/commerciante senza esplorare a fondo alternative potenzialmente meno onerose (ove legalmente percorribili). Questo non per dolo, ma perché il sistema stesso è talmente frammentato e pieno di cavilli che anche per i professionisti non è sempre semplice trovare la quadra perfetta per ogni singola, specifica, micro-realtà. La frustrazione di chi si affida e poi si ritrova con sorprese amare è palpabile in molte discussioni.
Esistono Scappatoie? La Ricerca di Alternative Sostenibili
Di fronte a costi fissi così impegnativi per una Partita IVA in Regime Forfettario, soprattutto per artigiani e commercianti, la domanda sorge spontanea: ci sono alternative legali per chi guadagna molto poco ma opera con continuità?
Una delle vie che a volte viene suggerita, seppur con molte cautele e verifiche caso per caso, è quella di cercare un inquadramento come libero professionista iscritto alla Gestione Separata INPS. La Gestione Separata, a differenza di quella per Artigiani e Commercianti, non prevede minimali contributivi. Si paga una percentuale (attualmente intorno al 26%) calcolata unicamente sul reddito imponibile effettivo. Se guadagni zero, paghi zero di contributi.
La sfida, qui, è capire se la propria attività possa rientrare legittimamente in questa categoria. Un “designer” che progetta e poi vende le sue creazioni potrebbe, in alcuni casi, essere considerato un professionista. Ma un artigiano che produce manualmente oggetti in serie? La linea di demarcazione è sottile e spesso interpretabile. È fondamentale una consulenza accurata per evitare di incorrere in contestazioni future. Alcuni commercialisti più “creativi” cercano di trovare il codice ATECO più idoneo a questo scopo, ma è un terreno scivoloso.
Altre “soluzioni” a volte ventilate, come l’hobbista, hanno limiti molto stringenti, soprattutto per chi vuole vendere online in modo strutturato e continuativo, o partecipare a fiere con regolarità. Non sono, nella maggior parte dei casi, una risposta adeguata per chi vuole costruire una vera, seppur piccola, attività.
Oltre i Costi Fissi: La Zavorra della Burocrazia e l’Acconto Irpef
Non bastassero i costi fissi INPS del Regime Forfettario, c’è poi da considerare la burocrazia generale – iscrizioni, comunicazioni, adempimenti vari – che, seppur semplificata nel Forfettario, richiede comunque tempo e attenzione (o i costi del commercialista per farsene carico).
E poi c’è la questione degli acconti d’imposta. Se è vero che nel Regime Forfettario l’imposta sostitutiva è bassa, è altrettanto vero che, a partire dal secondo anno di attività (o meglio, dalla prima dichiarazione dei redditi in cui emerge un’imposta da pagare), si dovranno versare anche gli acconti per l’anno successivo, calcolati sul reddito dell’anno precedente. Questo significa che, in un determinato momento, ci si può trovare a pagare l’imposta a saldo per l’anno X e gli acconti per l’anno X+1. Una “botta” finanziaria che, per chi ha flussi di cassa ancora incerti, può essere difficile da gestire. È un meccanismo pensato per garantire un gettito costante allo Stato, ma che può mettere in crisi le piccole realtà meno strutturate.
Un Sistema da Ripensare: Verso una Reale Sostenibilità per le Microimprese
La verità è che il sistema fiscale e contributivo italiano, pur con le sue “agevolazioni”, non sembra ancora tarato per supportare efficacemente la nascita e la crescita delle microimprese e dei piccoli artigiani che partono con capitali minimi e prospettive di guadagno inizialmente modeste. I costi fissi della Partita IVA in Regime Forfettario, in particolare il minimale INPS per artigiani e commercianti, rappresentano una barriera all’ingresso significativa.
Cosa servirebbe? Molti auspicano un sistema dove i contributi, almeno per i primi anni o sotto una certa soglia di fatturato molto bassa, siano interamente proporzionali al reddito, senza alcun minimale fisso. Servirebbe una drastica semplificazione burocratica che vada oltre le attuali misure, rendendo l’avvio e la gestione di una micro-attività un percorso meno accidentato e meno dipendente da costose consulenze.
Servirebbe, forse, un cambio di mentalità: vedere il piccolo imprenditore, l’artigiano, non come un potenziale evasore da “spremere” fin da subito, ma come un seme da coltivare. Se messo nelle condizioni di crescere, quel seme potrà un giorno diventare un albero robusto, capace di generare valore, occupazione e, sì, anche un gettito fiscale e contributivo più consistente per la collettività.
Conclusione: Non Lasciamo che i Sogni Imprenditoriali Appassiscano
Ritornando alla nostra scena iniziale, al sogno di quel giovane artigiano: non dovremmo permettere che la sua passione e la sua voglia di fare si spengano di fronte a un sistema che sembra più ostile che amico. I costi fissi della Partita IVA in Regime Forfettario sono un tema caldo, un nervo scoperto che tocca le vite e le speranze di tanti.
È fondamentale che chi si appresta ad aprire una Partita IVA sia pienamente consapevole di questi aspetti, che si informi a fondo, che chieda preventivi chiari e dettagliati al proprio commercialista, simulando diversi scenari di fatturato. Ma è altrettanto fondamentale che, a livello sistemico, si inizi a ragionare su come rendere l’Italia un Paese dove “fare impresa”, anche in piccolo, sia un’opportunità reale e sostenibile, non un percorso a ostacoli riservato solo a chi ha già le spalle larghe o una grande tolleranza al rischio finanziario.
Perché un Paese che non coltiva i sogni dei suoi giovani imprenditori e artigiani è un Paese che rinuncia a una parte preziosa del suo futuro. E questo, sì, sarebbe un costo fisso che nessuno di noi può permettersi di pagare.
